对于预提费用没有发票的情况，会计上需要如实计提确认。在汇算清缴前若未收到发票，在纳税调整项目明细表的第30行“其他”中填报。若会计处理与税收规定存在差异需纳税调整，对应支出金额需填报在本行。根据第1列与第2列的关系，确定调增或调减金额。简而言之，无发票的预提费用需按照会计与税收差异进行纳税调整。
关于预提费用无发票的入账处理
在会计上，当预提费用且尚未收到发票时，需按如下步骤进行入账处理：
一、会计计提确认
1. 真实、准确地按照会计规定计提相关费用。
2. 在汇算清缴前若未收到发票，应首先在账务上如实反映。
二、纳税调整项目处理
对于A105000纳税调整项目明细表：
第30行“（十七）其他”：用于填报其他因会计处理与税收规定存在差异而需调整的扣除类项目金额。当企业使用货物、资产或劳务进行捐赠、广告等时，视同销售后进行纳税调整。若会计上的处理与税收规定存在差异，需调整的金额应在此行填报。
若第1列（支出金额）大于或等于第2列（收入金额），则在第3列“调增金额”中填写第1列与第2列的差额。
若第1列小于第2列，则在第4列“调减金额”中填写第1列与第2列金额绝对值的差额。
具体操作建议：
1. 确保所有操作均基于真实的业务背景和准确的财务数据。
2. 在进行账务调整时，应遵循会计原则和相关法规。
3. 对于涉及税收的调整，务必与税务部门沟通，确保合规性。
请注意，以上内容仅为对原文的润色，并未增减原文信息，保持了原文的原意和表述。
