上月已认证做账但未收到发票的业务，需暂估处理，下月冲减暂估金额。若本月收到的是上月已勾选入账的发票，则直接贴上月凭证。处理时需确保准确记录业务实际发生情况。
上月已认证做账，本月收到发票的入账处理方式
针对上月已认证并做账，但本月才收到发票的情况，我们可以按照以下步骤进行入账处理：
1. 关于暂估与冲减
若上月已认证并做账但尚未收到发票，应在月末时进行暂估处理。具体来说，可以暂估相关金额，记入相应科目。待下月收到实际发票时，再冲减上月暂估金额，确保账务准确性。
2. 已勾选系统的发票处理
若通过发票勾选系统已勾选入账的发票，在本月实际收到发票时，可直接将发票贴至上月的凭证上。这样做既简化了流程，又保证了账务的连贯性和准确性。
3. 具体入账操作
(1)上月暂估入账时：
借：相关资产/费用科目
贷：应付账款-暂估
(2)本月收到发票并实际入账时：
借：应付账款-暂估
贷：应付账款-XX供应商
(若涉及现金或银行存款支付，则相应调整贷款方科目)
通过上述步骤，既能保证账务处理的及时性，又能确保账务的准确性，为企业的财务管理提供有力支持。
