在企业所得税汇算时，对于暂估的费用，如果在汇算清缴前没有收到发票，需要在A105000纳税调整项目明细表的第30行“其他”中填报。这一行用于填报因会计处理与税收规定差异需纳税调整的扣除类项目金额，包括企业将货物、资产、劳务用于捐赠、广告等用途的视同销售纳税调整后的金额。根据第1列和第2列的关系，确定在第3列“调增金额”或第4列“调减金额”中填报相应金额。
暂估费用在企业所得税汇算中的调整方法
在企业所得税汇算清缴过程中，若涉及暂估费用且未收到相关发票，需进行纳税调整。针对A105000纳税调整项目明细表，特定细节如下：
1. 关于视同销售的处理
当企业将货物、资产或劳务用于捐赠、广告等用途时，需进行视同销售纳税调整。这些交易在会计与税收规定上可能存在差异，需在明细表的第30行“（十七）其他”中填报。
2. 纳税调整金额的填报
在第30行中，若第1列（表示某类差异金额）大于或等于第2列，第3列“调增金额”应填报第1列与第2列的差额。反之，若第1列小于第2列，第4列“调减金额”应填报第1列与第2列的绝对差额。
具体操作说明：
企业在实际操作中，应确保所有暂估费用都有相关凭证支持，并在所得税汇算时准确调整。对于因会计处理与税收规定不同产生的差异，需在A105000表中详细反映，确保税务处理的合规性。特别在涉及视同销售情况时，企业需特别注意会计与税收之间的差异，并据此进行纳税调整。
为了更好地呈现数据与信息，企业在填报时可根据实际情况分段填报，确保数据的清晰与准确。
