现金流量表中的现金不仅包括库存现金，还包括其他货币资金，如银行存款、外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和在途货币资金等。这些其他货币资金需要根据具体用途填列，如属于经营活动范围的，应计入相应的收入或流出项目。因此，其他货币资金是计入现金流量表的。
其他货币资金的处理与现金流量表的关联
现金流量表中的现金概念并不仅限于传统的库存现金。除了企业银行存款账户中随时可支取的存款外，还包括其他货币资金账户核算的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款以及在途货币资金等。这些都是企业现金流的重要组成部分。针对其他货币资金的处理，我们需要根据它们的具体用途进行准确记录。若这些资金涉及经营活动，应被计入与之相关的收入与支出项目。
关于其他货币资金的核算，应明确其流动性和用途。因为这些资金同样是企业现金流的一部分，对于企业的财务状况有着重要影响。在现金流量表中，每一项资金的流动都需要细致记录，以确保报表的准确性。具体来说：
一、现金及银行存款的处理
现金流量表中的现金包括银行存款，这些存款是企业随时可以支取、用于支付的金额。企业在记录现金流量时，应明确区分不同账户的存款流动情况。
二、其他货币资金的核算
其他货币资金如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款以及在途货币资金等，都是企业资产的重要组成部分。对于这些资金的核算，应结合其流动性和具体用途进行。若这些资金用于经营活动，应相应地在现金流量表中进行记录。
企业在编制现金流量表时，应充分考虑所有货币资金的流动情况，确保报表的完整性和准确性。同时，对于其他货币资金的核算，应结合其特性和用途，进行合理的分类和记录。
