上月未抵扣完的进项税额需要进行留抵处理，在账务上体现为“应交税费-未交增值税”的借方余额。具体处理方式是，将未抵扣的进项税额转入“应交税费-应交增值税-进项税额”科目，再通过“应交税费-应交增值税-转出未交增值税”科目转入“应交税费-未交增值税”科目。这样操作后，未抵扣完的进项税额将在下月继续抵扣。
上月未抵扣完的进项税额账务处理详解
针对上月未抵扣完的进项税额，企业需进行留抵处理。具体操作步骤如下：
一、账务处理概述
对于未抵扣完的进项税额，首先在应交税费-未交增值税的借方进行体现。这意味着，这些未抵扣的税额暂时作为企业的资产进行记录。
二、具体操作流程
1. 记录留抵税额：在“应交税费-应交增值税-进项税额”的借方记录未抵扣的税额。
会计分录一：
借：应交税费-应交增值税-进项税额
贷：[相应科目]，体现未抵扣的税额。
2. 转出未交增值税：
为了明确这些税额是未交的，需要将其从“应交增值税”科目中转出，记入“未交增值税”科目。
会计分录二：
借：应交税费-未交增值税
贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税
为了更好地体现销项与进项的关系，还需进行以下操作：
会计分录三：
借：应交税费-应交增值税-销项税额
借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税
贷：之前记录的[相应科目]，体现已抵扣的税额。
通过上述步骤，企业能够清晰地展现上月未抵扣完的进项税额的账务处理方式，确保财务记录的准确性和透明性。
