资产负债表的货币资金包括库存现金、银行存款以及其他货币资金等会计科目，如银行结算户存款、外埠存款、银行汇票存款等。这些科目反映了企业的现金及等价物状况。
资产负债表中的货币资金包括的会计科目
在资产负债表中，货币资金是一个重要的项目，主要反映了企业的现金及等价物状况。以下是货币资金所涵盖的会计科目：
1. 库存现金
这一部分指的是企业存放在财务部门的现金，即企业的实际手持现金。
2. 银行存款
企业在银行中的各类存款，如基本存款账户、一般存款账户等，均属于此类别。
3. 其他货币资金
除了库存现金和银行存款外，还包括以下几种：
银行结算户存款：企业在特定银行的结算账户中的存款。
外埠存款：企业在外地开设账户的存款。
银行汇票存款：企业通过银行汇票方式存放的款项。
银行本票存款：企业持有的银行本票所对应的存款。
信用卡存款：企业在信用卡中的存款。
信用证保证金存款：企业为开展国际贸易活动而存放在银行的保证金。
货币资金项目的填列
资产负债表中的“货币资金”项目，应基于“库存现金”、“银行存款”以及“其他货币资金”科目的期末余额合计数来填列。
