当月利润总额为负数时，不需要计算所得税。全年累计亏损也不用缴纳所得税。对于盈利的企业，所得税计算根据企业类型有所不同。一般企业税率为25%，高新企业为15%。小型微利企业根据年应纳税所得额的不同区间，享受减按政策，并按20%的税率缴纳企业所得税。具体政策依据年度累计情况而定。
关于所得税计算与小型微利企业优惠政策详解
当月出现利润总额为负数时，所得税的计算应结合全年的累计情况进行考量。单独一个月的亏损或盈利并不能决定全年的税务状况。
一、全年累计情况与税务关系
若全年累计亏损，则无需缴纳所得税。反之，如果累计盈利，则需要按照相应税率缴纳所得税。
二、税率规定
1. 一般企业的税率为25%。
2. 高新技术企业的税率为15%。
3. 对于小型微利企业，根据财税[2019]13号文，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，并按20%的税率缴纳企业所得税。若年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元，则减按50%计入应纳税所得额，同样按20%的税率缴纳企业所得税。
三、小型微利企业的定义
小型微利企业指的是从事国家非限制和禁止行业，同时满足年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元的企业。
四、从业人数与资产总额的计算
从业人数包括与企业建立劳动关系的职工人数及企业接受的劳务派遣用工人数。资产总额和从业人数的季度平均值需按全年计算，具体计算公式为：季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2，全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4。
对于年度中间开业或终止经营活动的企业，以其实际经营期为一个纳税年度来确定相关指标。
理解并应用上述政策时，需确保数据的准确性，以便正确计算所得税。
