结转应交所得税的会计分录包括计提所得税、月末结转所得税和申报所得税后上缴三个步骤。具体为：计提所得税时，借：所得税费用，贷：应交税费-企业所得税；月末结转所得税时，借：本年利润，贷：所得税费用；申报所得税后上缴时，借：应交税费-企业所得税，贷：银行存款。所得税费用是企业经营利润应交纳的所得税，核算企业负担的所得税。
结转应交所得税的会计分录
在会计工作中，结转应交所得税是一个重要的环节。以下是关于结转应交所得税的会计分录的详细记录。
计提所得税时：
借：所得税费用
贷：应交税费-企业所得税
月末结转所得税：
当月至月底，需要进行所得税的结转。此时的会计分录为：
借：本年利润
贷：所得税费用
这一环节标志着企业经营利润应交纳的所得税的计算和计提。所得税费用这一科目，专门核算企业负担的所得税，属于损益类科目。值得注意的是，它一般不等于当期应交所得税，而是当期所得税和递延所得税之和，即是从当期利润总额中扣除的所得税费用。
申报所得税后上缴：
在完成所得税的申报后，需要进行税款的缴纳。此时的会计分录为：
借：应交税费-企业所得税
贷：银行存款
以上分录确保了企业税务处理的准确性和规范性，确保了企业的财务工作的正常进行。
