数控机床生产企业的所得税缴纳过程包括计提和缴纳两个步骤。计提时，借记所得税费用，贷记应交税费-应交所得税。缴纳时，借记应交税费-应交所得税，贷记银行存款。企业所得税的税率根据不同企业类型有所区别，一般企业为25%，高新企业为15%。对于小型微利企业，年应纳税所得额不超过100万元的部分可减按25%计入应纳税所得额，并按20%的税率缴纳企业所得税。疫情期间，可延缓缴纳。摘要针对标题简短回答了关于数控机床生产企业所得税如何缴纳的问题。
数控机床生产企业所得税缴纳指南
一、所得税计提与缴纳
计提部分：
借：所得税费用
贷：应交税费-应交所得税
所得税的计提是基于全年的累计情况，单独看一个月是不够准确的。如果全年累计亏损，则无需缴纳所得税；若是累计盈利，则需要依法纳税。
缴纳部分：
借：应交税费-应交所得税
贷：银行存款
二、税率及优惠政策
一般企业：税率为25%。
高新企业：税率为15%。
小型微利企业：根据财税[2019]13号文，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，并按20%的税率缴纳企业所得税。若年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元，减按50%计入应纳税所得额，同样按20%的税率缴纳企业所得税。
从业人数与资产总额：小型微利企业需同时满足年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等条件。其中，从业人数包括与企业建立劳动关系的职工及接受的劳务派遣用工人数。资产总额和从业人数的季度平均值需按全年计算确定。
三、疫情期间的特殊政策
因今年疫情的影响，对小型微利企业的年应纳税所得额不超过100万元的部分，在财税〔2019〕13号规定的优惠政策基础上，再减半征收企业所得税。企业可根据实际情况延缓缴纳税款，如有变化，可重新计提，明年1月统一缴纳。
