企业计提的资产减值准备金在申报企业所得税时，需根据具体情况在《纳税调整项目明细表》第32行进行填列。若账载金额大于等于0，则调增金额；若小于0，则调减金额。资产处置、报废、盘亏等原因导致的已计提减值准备不属于转回的资产减值准备，应反映在其他的明细表中。企业需根据具体情况正确申报和调整资产减值相关的税务事项。
资产减值损失所得税调整详解
企业在面对资产减值损失时，所得税的调整是一项重要工作。具体调整过程如下：
一、资产减值准备金的申报表填列
企业计提的资产减值准备金，需要在企业所得税申报表中的A105000《纳税调整项目明细表》第32行“资产减值准备金”部分进行准确填列。
1. 账载金额的填报：
在第1列“账载金额”中，填写纳税人会计核算计入当期损益的资产减值准备金金额。若因价值恢复等原因转回的资产减值准备金应予以冲回。
2. 金额的调整：
如果第1列的金额≥0，则将金额填入第3列“调增金额”；若第1列金额＜0，则将绝对值的金额填入第4列“调减金额”。
二、关于资产处置的注意事项
由于资产处置、报废、盘亏等原因结转的已计提减值准备，不属于转回的资产减值准备。这些情况的资产损失应反映在A105090《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》等其他相关表格中，而不是在A105000的第32行中体现。
三、格式要求
文中所述的“借贷”分录格式，以及段落、小标题、加粗等格式，都是为了提升文章的可读性，使信息呈现更为清晰。在润色文章时，需确保这些格式的使用合理且恰当，以优化用户的阅读体验。
通过上述内容的详细阐述，企业在进行资产减值损失所得税调整时，能够更为清晰地了解操作过程及注意事项，确保税务调整的准确性和合规性。
