关于缴纳年度企业所得税的会计分录处理，涉及补缴所得税时，小企业会计准则可使用利润分配-未分配利润代替所得税费用，而企业会计准则则使用以前年度损益调整。会计处理包括计提所得税和缴纳税款两个环节，计提时借所得税费用或相关科目，贷应交税费-所得税；缴纳时借应交税费-所得税，贷银行存款。涉及退税则做反向分录。
缴纳年度企业所得税会计分录处理
对于年度企业所得税的缴纳，会计分录的处理十分重要。当涉及补缴所得税时，会计处理方式如下。
小企业会计准则处理：
对于小企业会计准则，补缴所得税时可以不进行追溯调整。可以使用“利润分配-未分配利润”科目代替“所得税费用”科目。具体分录为：借：利润分配-未分配利润，贷：应交税费-所得税。
企业会计准则处理：
对于采用企业会计准则的企业，补缴所得税时使用“以前年度损益调整”科目替代“所得税费用”科目。分录为：借：以前年度损益调整，贷：应交税费-所得税。
缴纳税款时的分录：
无论采用何种准则，缴纳税款时的分录均为：借：应交税费-所得税，贷：银行存款。
退税分录处理：
如果涉及退税，则做反向分录，即借：银行存款，贷：应交税费-所得税。
以上会计分录的处理，确保了企业年度所得税的准确核算与缴纳，维护了企业的财务稳健。在实际操作中，还需根据企业的具体情况和税收政策进行适当调整。
