对于已抵扣的发票发生退货，如果未跨月，可以直接退回给销售方作废重开，购买方同时做进项转出。若已跨月，需开具红字发票信息表，由销售方开具红字发票给购买方，购买方再根据红字发票做进项税额转出。这样处理符合会计制度和税务规定。
已抵扣发票发生退货的会计处理
对于购买方而言，当企业已抵扣的发票发生退货时，其会计处理方式如下：
一、未跨月情况处理
若退货发生在发票未跨月时，购买方可直接将发票退回给销售方，此时销售方可以作废重开。对于购买方来说，需进行相应的会计处理：
1. 录入退货的会计分录：
借：库存商品（或相应科目）
贷：应付账款
2. 做进项转出的会计分录：
借：应交税费-应交增值税（进项税额转出）
贷：应交税费-未交增值税
二、已跨月情况处理
若发票已经跨月，无法直接作废，此时需要开具红字发票信息表给销售方。销售方根据此信息开具红字发票给购买方。购买方根据红字发票进行相应的会计处理：
1. 收到红字发票后，录入退货的会计分录：
借：库存商品（或相应科目）（红字）
借：应交税费-应交增值税（进项税额）（红字）
贷：银行存款等（红字）或其他相关科目（红字）
2. 做进项税额转出的会计分录与未跨月情况相同。
通过上述方式，购买方企业能够妥善处理已抵扣发票发生退货的会计问题，确保账务的准确性。
