本文介绍了如何填写四季度企业所得税申报表，包括营业收入、营业成本、利润总额、特定业务计算的应纳税所得额、不征税收入、免税收入等各个项目的填写方式，以及不同预缴方式下的应纳所得税额计算。同时，还介绍了弥补以前年度亏损、实际利润额和减免所得税额等相关内容。
四季度企业所得税申报表填写指南
在季度企业所得税申报过程中，正确填写申报表至关重要。以下是申报表填写的详细指南：
一、基础信息填写
1. 营业收入：填报本年累计营业收入，需按照国家统一会计制度规定核算。
2. 营业成本：核算本年累计营业成本，同样需遵循国家统一会计制度。
二、利润及应纳税所得额计算
3. 利润总额：核算本年累计利润总额。
4. 特定业务计算的应纳税所得额：对于房地产开发等业务，按税收规定计算填写。
三、不征税收入与税收优惠
5. 不征税收入：属于税收规定的不征税收入的本年累计金额。
6. 免税收入、减计收入等优惠金额：按照相关明细表填报。
四、折旧与亏损弥补
7. 固定资产加速折旧调减额：享受加速折旧优惠的折旧额大于会计折旧额时，填报纳税调减金额。
8. 弥补以前年度亏损：按照税收规定，填写税前弥补的以前年度尚未弥补亏损金额。
五、预缴税款相关
9. 实际利润额与应纳税所得额：根据纳税人的预缴方式及相关行次计算结果填报。
10. 税率：固定为25%。
11. 应纳所得税额：根据相关行次计算结果填报，且金额需大于等于零。
六、减免与已缴税款
12. 减免所得税额：享受减免企业所得税的本年累计金额。
13. 实际已缴纳所得税额：已在此前月（季）度申报预缴的企业所得税金额。
七、特定业务及补缴税款
14. 特定业务预缴所得税额：建筑企业总机构管理的跨地区项目部的预缴税款。
15. 本期应补（退）所得税额：根据不同预缴方式计算填报。
遵循以上步骤，正确填写四季度企业所得税申报表，确保申报的准确性和及时性。
