收到货款未开发票时，应记录借银行存款等账户，贷预收账款或应收账款（客户名称）账户。待开出销售发票后，再借预收账款或应收账款，贷主营业务收入、其他业务收入及应交税费-应交增值税-销项税额账户。同时，需记录主营业务成本和其他业务成本的账户，以及库存商品、原材料等账户。简而言之，就是按照实际收款情况记账，待开发票后再完善销售收入等相关账目。
收到货款未开发票的账务处理详解
当企业收到货款但未开具发票时，应如何进行记账处理？以下为具体账务处理方法。
一、货款未开发票阶段
1. 银行存款记录：
当企业收到客户的货款时，首先会在银行存款账户中有所体现。此时的记账方式为：借：银行存款；贷：预收账款或应收账款（客户名称）。
二、销售发票开出阶段
1. 销售收入确认：
待企业开具销售发票后，可确认销售收入。此时，借记预收账款或应收账款（客户名称）；贷记主营业务收入或其他业务收入。
2. 税费与成本处理：
随后，需要记录相关的销售税费及成本。具体为：贷：应交税费——应交增值税——销项税额；借：主营业务成本或其他业务成本；贷：库存商品或原材料等。
三、账务分录格式说明
本文所述的账务分录格式，保持了标准的借贷记账格式，确保了信息的准确性和原意的不变性。同时，通过分段和小标题的形式，增强了文章的结构性和阅读体验。
以上内容详细描述了收到货款未开发票的账务处理流程，旨在为企业提供明确的记账指导，确保账务处理的准确性和规范性。
