小规模企业若有收入但没有成本，可以暂估成本进行入账，并结转销售成本。但需注意，未取得发票的成本不能在企业所得税前扣除，需在汇算清缴时进行纳税调增。企业需遵循国家税务总局的规定，在规定的汇算清缴期内取得税前扣除凭证。因此，企业在运营过程中应尽可能完善成本管理，确保成本的真实性和合规性。
小规模企业有收入但没有成本时的账务处理方法
对于小规模企业，当面临有收入但没有成本的情况时，可以采取暂估成本入账的方式。这意味着在没有取得发票的情况下，企业仍需对销售进行成本结转。然而，未取得发票结转的销售成本在企业所得税前是不能扣除的。在汇算清缴时，这部分成本需要进行纳税调增。
根据国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告，企业需要证明与取得收入相关的合理支出实际发生，并据此进行税前扣除。税前扣除凭证是计算企业所得税应纳税所得额的重要依据。
具体账务操作如下：
一、暂估成本入账
1. 当企业有收入但尚未取得相关成本发票时，可暂估成本进行入账。
借：库存商品/相关成本科目（暂估）
贷：应付账款/其他应付款（暂估）
2. 在当期确认收入时，结转相应的销售成本。
借：银行存款/应收账款
贷：主营业务收入
同时：
借：主营业务成本（暂估成本）
贷：库存商品/相关成本科目（暂估）
二、汇算清缴时的处理
在汇算清缴期间，未取得发票的暂估成本需要进行纳税调整，确保税务合规。
请注意，以上操作仅适用于小规模企业，在实际操作中还需结合企业的具体情况进行账务处理。由于税收政策可能更新，建议企业在处理相关账务时，及时咨询税务专员或会计师以确保合规操作。
