递延所得税转回指的是可抵扣暂时性差异消失时，需要冲减之前确认的递延所得税资产或负债。具体操作是借：所得税费用，贷：递延所得税资产或借：递延所得税负债，贷：所得税费用。递延所得税分为资产和负债两类，依据会计准则和税法的差异进行核算，包括应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。
递延所得税资产及负债的回转处理
在财务报告中，递延所得税的转回处理是一个重要环节。当可抵扣暂时性差异不再存在时，意味着之前确认的递延所得税资产需要被冲减，这一过程即为转回。
根据《企业会计准则第18号——所得税》的规定，采用资产负债表法核算所得税。通过对比资产负债表上的资产、负债的账面价值与计税基础，可以确定应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异。会产生递延所得税资产和递延所得税负债。
递延所得税资产转回处理
当需要转回递延所得税资产时，会计分录为：
借：所得税费用
贷：递延所得税资产
递延所得税负债转回处理
而对于递延所得税负债的回转，会计分录为：
借：递延所得税负债
贷：所得税费用
具体的回转操作，是基于对资产负债表中的资产、负债的账面价值与计税基础的差异比较。这种差异可分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，而这两种差异会决定如何确认相关的递延所得税负债与递延所得税资产。
在进行回转处理时，企业必须严格按照会计准则和税法规定，确保会计处理的准确性和合规性。
