建筑公司对于暂估人工、材料成本的账务处理，首先需暂估入账，借：原材料，贷：应付账款—暂估应付款。对于直接用于工程施工的材料，可不必入库。下月初，需冲暂估，用红字分录抵消。收到发票后，需再次入账，并支付税费。若需调整成本，则通过其他业务成本与原材料进行差额分录。例如，在2018年3月收到发票冲暂估成本时，需先冲减暂估成本，再按照实际成本进行账务处理。
材料暂估入库成本的账务处理详解
一、材料暂估入账的账务处理
1. 分录处理：
借：原材料
贷：应付账款—暂估应付款
当材料未被正式入库但已产生相关费用时，进行上述分录，将原材料暂估入账。
二、结转成本的账务处理
1. 分录处理：
借：其他业务成本
贷：原材料
将暂估的原材料成本结转至其他业务成本。
三、冲减暂估应付款的账务处理（下月初）
1. 分录处理：
借：原材料（红字）
贷：应付账款—暂估应付款（红字）
月初时，对之前的暂估进行冲减，确保账务准确性。
四、收到发票后的账务处理
1. 分录处理：
借：原材料
借：应交税费—应交增值税(进项税)
贷：应付账款
当收到正式发票后，按照发票内容进行正确的入账处理。
五、调整结转成本的账务处理
1. 若存在差额，进行调增结转成本处理：
借：其他业务成本（差额）
贷：原材料（差额）
2. 若为负数差额，进行调减结转成本处理：
借：其他业务成本（红字差额）
贷：原材料（红字差额）
根据实际情况调整结转成本，确保账务准确性。
针对建筑公司暂估人工、材料成本的账务处理及开回发票冲暂估成本的账务处理：
一、建筑公司暂估人工、材料成本的账务处理
购买材料不入库直接用于工程施工的，可参照上述分录，将“原材料”替换为“人工费用”或其他相应科目。
二、18年3月份开回发票冲暂估成本的账务处理
按照上述收到发票的账务处理方式进行，根据实际情况调整相关科目和金额。确保账务的准确性和规范性。
