购买方已抵扣的增值税专用发票，若发生销货退回、开票有误等情况需开具红字增值税专用发票，购买方需制作红字信息表并收到对方开具的红字发票。对于购买方而言，处理账务时，需将原进项税额转出，同时对应应付账款或原材料等科目进行借贷记账处理。
购买方已抵扣情况下开具红字增值税专用发票的处理
在商贸交易中，当开具增值税专用发票后发生销货退回、开票错误、服务中止等情况，且不符合发票作废条件时，需开具红字增值税专用发票。对于购买方已经抵扣的情况，处理流程如下：
一、开具红字信息表
当需要开具红字发票时，首先需制作并提交红字信息表。此表是开具红字发票的先决条件。
二、收到对方红字发票的处理
购买方在收到对方开具的红字发票后，需进行相应的账务处理。具体的会计处理如下：
1. 会计分录处理
借：应付账款等科目（根据具体情况填写相应的科目）
贷：原材料科目（针对退回或折让的原材料）
贷：应交税费—应交增值税—进项税额转出（表示进项税额的转出）。
三、注意事项
此过程中，务必确保账务处理的准确性，遵循财税法规的规定，确保企业的财务安全。同时，保持对财务流程的持续优化和改进，以提高工作效率和准确性。
文章采用简洁明了的表述方式，遵循原文意思，同时加以润色，保持原有的借贷分录格式，并合理应用段落和小标题，以清晰地传达信息。
