收到红字发票时，需进行反向分录处理或相同分录金额负数处理。具体操作是借：应付账款等科目，贷：库存商品或原材料以及应交税费—应交增值税（进项税额）。摘要应简明扼要描述业务情况，如“收到进项红字发票，进行账务调整”。
收到红字发票分录摘要编写指南
当企业收到进项红字发票时，意味着有货物退回或存在相应的交易撤销。针对这种情况，会计分录的处理与正常购进时的操作相反，或者采用相同分录但金额为负数。具体处理方式如下：
一、分录处理
1. 借：应付账款等科目
当收到红字发票时，意味着应付款项有所调整，因此需要在借方记录应付账款或其他相关科目。
2. 贷：库存商品或原材料
由于货物退回或交易撤销，相应的库存商品或原材料应减少，故在贷方记录这些科目。
3. 贷：应交税费—应交增值税（进项税额）
由于涉及到税额的退回或调整，应在贷方记录应交增值税（进项税额）。
二、摘要编写
摘要要求简明扼要，清晰描述经济业务发生情况。例如：
1. 货物退回导致的红字发票处理
摘要：因XX原因，收到供应商红字发票，货物退回，调整应付账款，减少库存商品及相应税额。
2. 交易撤销引发的分录调整
摘要：基于XX原因，交易撤销，收到红字发票，调整应付账款及相关税费。
注意：摘要中不必过于详细，抓住重点，简洁明了即可。
按照企业实际收到的红字发票情况，结合具体的交易背景和业务内容，进行恰当的摘要编写，确保账务处理的准确性和规范性。
