上年度第四季度企业所得税未计提，可以进行补提，根据企业使用的会计准则不同，处理方式有所不同。小企业会计准则可直接使用所得税费用进行补提，申报所得税时需分清年份或使用利润分配-未分配利润；而企业会计准则则使用以前年度损益调整。最终，贷方需交税费-应交所得税。
关于上年度第四季度企业所得税未计提的处理方法
面对上年度第四季度企业所得税未计提的情况，企业可采取以下措施：
一、补提企业所得税
对于未计提的企业所得税，首先需要进行补提。具体操作时，根据企业所采用的会计准则不同，处理方式略有差异。
二、小企业会计准则处理
对于遵循小企业会计准则的企业，可以直接使用所得税费用进行补提，而不需要进行追溯调整。但在申报所得税时，需明确标注该笔费用所属年份，并可能涉及利润分配-未分配利润科目。
三、企业会计准则处理
对于采用企业会计准则的企业，建议使用以前年度损益调整科目进行补提。
具体分录如下：
借方：
小企业会计准则：所得税费用（根据实际金额填写）
企业会计准则：以前年度损益调整（根据实际金额填写）
贷方：
应交税费-应交所得税（根据实际应补提的所得税金额填写）
在进行税务处理时，请确保详细记录相关操作，以便日后审计和查验。同时，务必遵守当地税法及相关法规，确保企业税务合规。若情况复杂或存在疑问，建议咨询专业税务人员或会计师，以确保处理正确无误。
