本文介绍了关于工资发放过程中的会计分录操作。首先,计提工资和社保时,相关费用被记入生产成本、制造费用、管理费用、销售费用等科目,并对应记入应付职工薪酬及相关社保科目。在发放工资时,应付职工薪酬被借方记录,银行存款及其他应付款被贷方记录。最后,在缴纳社保和申报个税时,相关税费科目被涉及,银行存款用于支付。
工资发放会计分录处理流程
一、计提工资、社保
当计算并准备发放工资、社保及住房公积金时:
借:
生产成本/制造费用/管理费用/销售费用等 - 工资
生产成本/制造费用/管理费用/销售费用等 - 住房公积金
生产成本/制造费用/管理费用/销售费用等 - 社保
贷:
应付职工薪酬 - 工资
应付职工薪酬 - 住房公积金(企业承担部分)
应付职工薪酬 - 社保(企业承担部分)
二、发放工资
当实际发放工资时:
借: 应付职工薪酬 - 工资
贷:
银行存款
其他应付款 - 社保(个人承担部分)
其他应付款 - 住房公积金(个人负担部分)
应交税费 — 应交个人所得税
三、缴纳社保与申报个税
当进行社保缴纳及个税申报时:
借:
应交税费 - 应交个人所得税
应付职工薪酬 - 住房公积金(企业承担部分)
应付职工薪酬 - 社保(企业承担部分)
其他应付款 - 住房公积金(个人负担部分)
其他应付款 - 社保(个人承担部分)
贷: 银行存款
以上分录处理,清晰地反映了企业在工资发放、社保缴纳及个税申报过程中的财务流动情况。从计提工资到最终发放,每一环节都有明确的会计分录对应,确保了企业财务记录的准确性和规范性。