负债清偿损益明细表的填写指南
一、账面价值(1)列
在此列中，纳税人需按照国家统一会计制度规定，确定清算开始日的各项负债的账面价值并准确填报。
二、计税基础(2)列
纳税人应按照税收规定，确定清算开始日的各项负债的计税基础。这一金额是负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时，按税收规定可扣除金额的余额。
三、清偿金额(3)列
在此列，纳税人需填报在清算过程中各项负债的实际清偿金额。
四、负债清偿损益(4)列
此列的计算公式为：负债计税基础减除其清偿金额的余额。即“计税基础(2)列”减去“清偿金额(3)列”的差额。
填写步骤：
1. 首先填写账面价值(1)列，根据会计记录，列出清算开始日的负债账面价值。
2. 接着填写计税基础(2)列，在账面价值的基础上，减去未来可抵扣的税收金额。
3. 然后填写清偿金额(3)列，记录负债的清偿情况。
4. 最后计算负债清偿损益(4)列，得出计税基础与清偿金额的差额。
请纳税人在填写过程中，严格按照国家相关税收法规和会计制度的要求进行操作，确保数据的准确性和合法性。正确填写负债清偿损益明细表，有助于纳税人清晰了解负债的清偿情况，并为税务处理提供重要依据。
