企业购买方在取得材料发票后，若发生质量问题需退回材料，已经开具的专用发票需红冲处理。对于增值税红字专用发票的账务处理，应填写在相关税务表格中，并做出相应分录处理。具体分录为借原材料红字金额，借应交税费红字金额，贷其他应付款或应付账款或银行存款红字金额。
购买方专票红冲账务处理详解
对于隔月红冲的材料发票，企业在本期需对进项税额进行相应处理。具体操作中，应填写《附列资料二》第20栏，针对红字专用发票信息表注明的进项税额，在税额栏进行准确填写。
当发生质量问题导致购买方需退回材料时，已开具的专用发票需进行红冲处理。针对增值税红字专用发票的账务处理，具体分录如下：
一、原材料红冲处理
当原材料因质量问题需退回时，会产生相应的账务调整。以红字金额记入：
借：原材料（红字金额）
二、应交税费处理
因红冲引发的应交增值税进项税额的变动，同样以红字金额进行账务处理：
借：应交税费——应交增值税——进项税额（红字金额）
三、应付账款或银行存款处理
对于因退回产生的应付账款或银行存款的调整，以红字金额贷记：
贷：其他应付款/应付账款/银行存款（红字金额）
以上分录详细记录了购买方在专票红冲过程中的账务处理方法，确保企业能够准确、规范地进行账务处理，符合财务准则的要求。
