本文介绍了如何填写所得税申报表。申报表主要包括利润总额计算、应纳税所得额计算、应纳税额计算、附列资料四个部分。填写时需要根据国家统一会计制度口径计算填报，同时要注意会计与税法的差异，通过《纳税调整项目明细表》集中填报。文章详细说明了每一行的填写内容和要求，包括营业收入、营业成本、营业税金及附加等各行次的说明。
所得税申报表填写指南
作为企业会计，填写所得税申报表是一项至关重要的任务。此表是在纳税人会计利润总额的基础上，通过加减纳税调整等金额后计算出“纳税调整后所得”（应纳税所得额）。
一、表体项目概述
本表包括四个部分：利润总额计算、应纳税所得额计算、应纳税额计算、附列资料。
1. 利润总额计算：按照国家统一会计制度口径计算填报。
2. 应纳税所得额计算：除根据主表逻辑关系计算外，还需通过附表相应栏次填报。
二、行次详解
1. 第1行至第13行：参照企业会计准则利润表的说明填写，包括营业收入、营业成本、营业税金及附加等项目的详细填写说明。
2. 第14行至第37行：涉及纳税调整、税收优惠、境外所得等方面的详细填写说明。
三、注意事项
1. 严格按照税收法规及会计制度要求进行填报。
2. 各项数据需核对无误，确保报表的准确性和完整性。
3. 注意不同项目的纳税调整，正确填写《纳税调整项目明细表》。
4. 对于涉及境外所得的项目，需根据境外税收法律及相关规定填写。
正确填写所得税申报表对于企业合规经营至关重要。希望本指南能为您提供帮助，确保申报表的准确填写。
