已付款收货未收到发票的账务处理
企业在采购商品或材料过程中，若收到货物但尚未取得对应发票，月末时可以进行如下操作：
暂估入库处理
在月末，根据送货单等单据，对收到的货物进行暂估入库。此时，会计分录为：
借：原材料—XX商品—暂估
贷：应付账款或其他相关科目
具体操作时，应确保暂估入库的数据与送货单等单据相符，以保证账务的准确性。
冲减暂估分录处理
在下个月月初，冲减上月末的暂估分录。具体操作时，会计分录为：
借：原材料—XX商品—暂估（负数或红字登记）
贷：应付账款或其他相关科目（负数或红字登记）
暂估的重要性及注意事项
暂估是财务处理中的临时措施，确保账务的连续性和准确性。企业在操作时应注意以下几点：
1. 确保暂估数据真实、准确，与送货单等单据相符。
2. 暂估入库的商品或材料，在收到正式发票后，需及时进行调整。
3. 加强对供应商的管理，确保及时取得发票，减少暂估的情况。
通过上述的账务处理，企业可以规范地处理收货未收到发票的情况，确保账务的规范性和准确性。
