本文介绍了企业月底计提工资和社保的会计分录处理。企业缴纳社保和公积金时，会计分录包括单位部分和个人部分的处理。计提社保/公积金时，会计分录涉及管理费用的借方和应付职工薪酬的贷方。企业发放工资时，会计分录包括应付职工薪酬的借方和银行存款/现金的贷方。同时，涉及个人部分的社会保险费/公积金会体现在其他应收（付）款中。
月底计提工资和社保的会计分录处理
企业在处理社保和公积金的账务时，需明确区分单位部分与个人部分。以下为具体的会计分录处理方式：
企业缴纳社保、公积金时的会计分录
当企业为员工缴纳社保、公积金时，分录如下：
借：
应付职工薪酬—社会保险费/公积金（单位部分）
其他应收（付）款—社会保险费/公积金（个人部分）
贷：
银行存款/现金
计提社保/公积金时的会计分录
对于社保和公积金的单位部分，计提时分录为：
借：
管理费用—社会保险费/公积金（单位部分）
贷：
应付职工薪酬—社会保险费/公积金（单位部分）
企业发放工资时的会计分录
在发放工资时，会计分录如下：
借：
应付职工薪酬—工资（应发数）
贷：
其他应收（付）款—社会保险费/公积金（个人部分）
银行存款/现金（实发数）
以上分录中，对于企业与员工的社保、公积金部分，要明确区分单位缴纳与个度人承担的部分，确保账务处理的准确性。在月底计提工资及社保时，需按照上述格式准确进行会计处理，确保企业的财务状况得到正确反映。
