关于已抵扣的进项收到红字发票的会计分录，前期收到蓝字发票时，原材料和应交税费等科目按正常流程入账。后期收到红字发票，需冲减前期已抵扣的进项税额，同时调整应付账款等科目。已认证抵扣的情况下，会计分录包括原材料或库存商品等借方红字，应交税费-应交增值税-进项税额贷方蓝字调整；未认证抵扣的情况下，则需进行相应的红字冲减处理。
已抵扣的进项收到红字发票会计分录处理
一、蓝字发票入账情况
当企业收到蓝字发票时，会计分录如下：
借：原材料、库存商品等；
借：应交税费-应交增值税-进项税额；
贷：应付账款、预付账款等。
二、红字发票入账处理
当企业收到已抵扣进项税额的红字发票时，需要进行以下会计处理：
1. 已认证抵扣情况
借：原材料、库存商品等（以红字表示）；
贷：应交税费-应交增值税-进项税额（贷方蓝字）；
若涉及应付账款或预付账款的调整，则：
贷：应付账款、预付账款等（贷方红字）。
2. 未认证抵扣情况
若未进行认证抵扣，收到红字发票后，需要对前期所做的进项税额进行转出处理。具体分录为：
借：库存商品或原材料（红字）；
借：应交税费-应交增值税-进项税额转出（对应金额）（红字）；贷方根据实际业务情况记入相关科目。
以上分录处理是基于企业会计准则是针对已抵扣进项收到红字发票的常规做法。在实际操作中，还需根据企业的具体业务情况和相关税法规定进行适当调整。
