对于发票已经认证但发生部分退货的情况，购买方需申请开具红字发票信息表，填写退货信息后保存并提交。系统审核后，购买方将审核通过的红字信息表编码给销售方。销售方根据此编码开具红字发票，并做相应账务处理。整个过程需双方协作完成。
发票已经认证后发生部分退货的处理流程
当发票已经被认证后发生部分退货，购买方需首先在开票系统中操作。具体步骤如下：
1. 购买方申请开具红字发票信息表。在此步骤中，需准确填入退货的数量、单价及金额。
2. 保存并提交上述信息表，等待系统审核。
3. 系统审核通过后，购买方将审核通过的红字信息表编码提供给销售方。
4. 销售方根据购买方提供的红字信息表编码，在开票系统中开具相应的红字发票。
5. 双方根据红字发票进行各自的账务处理。
具体处理时，若原发票已入账并产生应付账款，购买方在收到退货并开具红字发票后，需冲减应付账款。销售方在开具红字发票后，也需要相应调整收入及应交税费等账目。
关于具体操作中的借贷分录，购买方可能需要如下操作（以原发票为借，退货为贷）：
购买方：
原发票：借 库存商品/原材料等，借 应交税费-应交增值税（进项税额），贷 应付账款。
退货处理：借 应付账款，贷 库存商品/原材料等，贷 应交税费-应交增值税（销项税额抵减）。
销售方：
根据红字发票进行相应的调整收入及应交税费的账务分录。
而销售方的具体分录会根据实际情况有所差异，需根据实际情况进行调整。
