企业所得税按年计算，但可按月或按季预缴。预缴所得税时，会计分录包括借：所得税费用，贷：应交税费-应交所得税；缴纳时，借：应交税费-应交所得税，贷：银行存款。因疫情影响，小微企业可暂缓缴纳至明年1月。
按季度预缴企业所得税的会计分录处理
企业所得税是根据《企业所得税暂行条例》规定按年计算的，但为了便利企业，税务缴纳可以采取按月或按季度预缴的方式。在当前因疫情影响的特殊时期，小微企业更可暂缓缴纳至明年1月，此举旨在为企业减轻负担，保障其正常运营。
1. 预缴所得税额的会计分录处理：
a. 初步计算与记录
当企业按月或按季度计算得出应预缴的所得税额时，需进行会计分录的编制。具体为：
借： 所得税费用
贷： 应交税费-应交所得税
b. 款项缴纳
当企业需要实际缴纳所得税时，需再次进行会计分录的编制，以确保税款及时、准确缴纳：
借： 应交税费-应交所得税
贷： 银行存款
2. 关于预缴与缴纳的规定
企业所得税的确是根据企业的年度盈利情况进行计算的，但为了方便企业及时履行税务义务，采取了分月或分季的预缴方式。这样的做法既确保了税收的及时收缴，也为企业提供了更为灵活的资金管理手段。尤其是在疫情的特殊背景下，针对小微企业的税务优惠政策更是为企业提供了宝贵的支持。
通过上述会计分录的处理，企业能够清晰、准确地记录税务情况，确保税务工作的顺利进行。
