计提季度企业所得税的会计处理包括两个步骤。首先，计提所得税时，会计需记录借：企业所得税，贷：应交税费-企业所得税。其次，申报并上交所得税时，会计需记录借：应交税费-企业所得税，贷：银行存款。所得税费用是企业经营利润应交的税，核算企业负担的所得税，是损益类科目。处理时需注意暂时性差异和永久性差异的区别。
企业所得税的季度计提与会计处理
企业所得税是每个季度都需要关注的重要税种之一。当进行季度企业所得税的计提时，会计处理步骤如下：
计提过程
当季度企业所得税需要计提时，会计分录为：
借：企业所得税
贷：应交税费-企业所得税
这一步骤反映了企业预计应交纳的所得税金额，并将其记录为应交税费的增加。
申报与缴纳
完成申报后，进行税款的缴纳，此时的会计分录为：
借：应交税费-企业所得税
贷：银行存款
此分录表示企业已支付所得税费用，银行存款相应减少，应交税费账户余额减少。
所得税费用的解释
所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。在会计核算中，“所得税费用”科目用于核算企业负担的所得税。值得注意的是，该费用一般不等于当期应交的所得税，因为可能存在暂时性差异。若只有永久性差异，则等于当期应交所得税。
为了更好地理解，让我们深入了解“所得税费用”这一科目。它是一个损益类科目，反映了企业在一定时期内应支付的税款金额。对于企业而言，合理处理和准确核算所得税费用，对于保障企业的财务稳健和合规运营至关重要。
