企业计提社保费用时，会计分录包括计提工资和社保费用，分别记入生产成本、制造费用、管理费用、销售费用等科目，并贷记应付职工薪酬相关科目。发放工资时，将应付职工薪酬科目中的工资部分记入银行存款和其他应付款科目，同时计算并缴纳个人所得税。缴纳社保和申报个税时，使用银行存款支付相关费用，包括企业承担部分和个人承担部分。
企业社保费用会计分录处理详解
在企业运营过程中，关于工资及社保的会计处理至关重要。以下为具体的会计分录处理流程：
1. 计提工资及相关费用
在核算生产成本、制造费用、管理费用、销售费用时，需计提工资、住房公积金及社保费用。具体分录如下：
借：
生产成本/制造费用/管理费用/销售费用 - 工资
生产成本/制造费用/管理费用/销售费用 - 住房公积金
生产成本/制造费用/管理费用/销售费用 - 社保
贷：
应付职工薪酬 - 工资
应付职工薪酬 - 住房公积金（企业承担部分）
应付职工薪酬 - 社保（企业承担部分）
2. 发放工资
当发放工资时，会计分录如下：
借：应付职工薪酬 - 工资
贷：
银行存款
其他应付款 - 社保（个人承担部分）
其他应付款 - 住房公积金（个人负担部分）
应交税费 — 应交个人所得税
3. 缴纳社保与申报个税
在缴纳社保和申报个税时，分录如下：
借：
应交税费 - 应交个人所得税
应付职工薪酬 - 住房公积金（企业承担部分）
应付职工薪酬 - 社保（企业承担部分）
其他应付款 - 住房公积金（个人负担部分）
其他应付款 - 社保（个人承担部分）
贷：银行存款
以上会计分录处理，确保了企业账务的清晰与规范。在操作过程中，企业需严格按照相关会计准则进行会计处理，确保数据的准确性。
