本文介绍了关于还贷款利息汇算清缴的填写方法。包括需要填报的表格、具体填写内容和注意事项等。文中详细说明了利息支出的税收规定和计算方法，以及关联方和非关联方的不同处理方式。同时，还强调了需要提供的相关证明文件和资料。最后，对于向自然人借款的利息支出也进行了说明。
还贷款利息汇算清缴填写指南
在进行还贷款利息汇算清缴时，需按照以下步骤进行填报：
A105000纳税调整项目明细表：
第18行“（六）利息支出”：
1. 账载金额
填报纳税人向非金融企业借款，会计核算计入当期损益的利息支出金额。确保已开具利息发票，否则税收金额将为0，需全额调整。
2. 税收金额
填报按照税收规定允许税前扣除的利息支出金额。注意，利息支出不得高于同期银行贷款利率，超过部分需调整。
3. 调增与调减金额
根据账载金额与税收金额的比较，进行调增或调减的填报。若涉及关联方问题，需特别注意关联债资比例及利息支出的独立交易原则。
相关政策解读：
1. 关于税前扣除的利息支出的金额
（1）非金融企业向非金融企业借款的利息支出，超出金融企业同期同类贷款利率计算的部分不可税前扣除。
（2）关于金融企业同期同类贷款利率的确定及融资性售后回租业务的利息处理。
2. 关于关联方的债权性投资与权益性投资比例
企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资比例超过规定标准而发生的利息支出，在计算应纳税所得额时不得扣除。需注意关联债资比例及独立交易原则的运用。
3. 关于企业向自然人借款的利息扣除问题
不满足税法规定的相关条件的企业向自然人借款的利息，不得在税前扣除。需了解国税函关于企业向自然人借款利息支出的规定。同时，企业内部职工或其他人员借款的利息支出在满足一定条件下，可以准予扣除。这些条件包括借贷的真实合法性、签订借款合同等。
