公司代缴股东股利个税的会计处理：公司代缴个税时，会计分录为借：其他应收款-XX，贷：应交税费-应交个人所得税。实际负担由个人承担，公司只是代为缴纳。若公司负担该税，则计入营业外支出，但所得税前不可扣除。这部分税费的最终承担者是个体股东。
公司分配股利时代缴税金账务处理指南
一、关于股利个税的代缴
公司替股东代缴股利个税时，应明确税金的实际承担者是个体股东。在账务处理上，我们可以按照以下方式进行记账：
1. 代缴个税的账务处理：
借：其他应收款-XX股东
贷：应交税费-应交个人所得税
此操作表示公司先行代缴个税，后期有权从相应股东那里收回。
二、关于单位负担的情况
2. 单位负担的税务处理：
如果公司选择负担这部分税金，那么应将其计入营业外支出。此时，增加的个人收入部分需要缴纳个税，并且这部分费用应由个人负担，不可在所得税前扣除。
借：营业外支出
贷：现金/银行存款
对于个人应缴纳的个税部分，仍然按照上述“借：其他应收款-XX股东”的方式进行记账。
三、关于税金的个人负担说明
重要的是要明确，无论公司是否代为缴纳个税，实际税负最终是由个人承担的。公司在账务处理上只是暂时垫付或代缴，最终都需要从个人那里收回。这部分税金不可在所得税前扣除。
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