银行存款日记账与银行对账单的核对属于账实核对，这是会计基础中的规定。核对前需检查本单位银行存款日记账的正确性和完整性。造成日记账与对账单余额不符的原因包括记账差错和未达账项。核对时应编制银行存款金额调节表，各自加上对方已收未付款项，减去对方已付未收款项，以证明双方账目是否正确。
银行对账单与银行存款日记账的核对流程
银行存款日记账与银行的对账单核对是确保企业资金安全的关键环节，属于账实核对。由于银行对账单并非企业内部的账簿记录，因此其核对过程有其独特性。
一、基本概述
企业在核对银行存款日记账与银行对账单时，应明确对账单是从企业外部获取的原始凭证。由于无法实地盘点银行存款，通常采用与开户银行核对账目的方法。
二、核对前的准备
在核对之前，企业应详细审查银行存款日记账，确保其记录正确且完整。这一步骤对于后续核对工作的准确性至关重要。
三、逐笔核对流程
1. 对于双方记录一致的交易，通常做标记以作识别。
2. 对于无标记的记录，应深入查明原因，确保每一笔交易都准确无误。
四、余额不符的原因分析
1. 记账差错：可能由于企业或个人在记录交易时的失误导致。
2. 未达账项：指由于凭证传递的时间差，造成一方已登记入账，而另一方尚未登记的情况。
五、处理未达账项
当存在未达账项时，为验证双方账目准确性，应编制银行存款金额调节表。调节表的编制是基于双方账面余额，加上对方已收而本单位未收的款项，再减去对方已付而本单位未付的款项。
六、核对流程的重要性
正确核对银行存款日记账与银行对账单，有助于企业及时发现并纠正可能出现的账务问题，确保企业资金安全及财务记录的准确性。这一流程对于企业的财务管理至关重要。
