小规模企业在确认收入时即计提增值税，通过“应收账款”等科目与“主营业务收入”和“应交税费—应交增值税”进行分录。一般纳税人则需在“应交税费”科目下设置多个明细科目，如“应交增值税”、“未交增值税”等。每月末，根据税额情况，进行科目间的调整。摘要的核心是围绕增值税的计提、缴纳及明细科目的设置与调整展开。
增值税会计科目的计提与处理
企业在确认收入时，对应增值税的计提十分重要。对于小规模企业来说，分录如下：借：应收账款等，贷：主营业务收入和应交税费—应交增值税。当确认缴纳或减免时，则借：应交税费—应交增值税，贷：银行存款。
对于增值税一般纳税人，应当在“应交税费”科目下设立多个明细科目，以便更好地管理增值税的各类情况。每月月末，根据进项税额与销项税额的差额，进行以下处理：
一、当月应交未交增值税的处理
根据当月应交的增值税额，从“应交税费—应交增值税”科目转出至“未交增值税”科目。分录为：借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税），贷：应交税费—未交增值税。
二、当月多交增值税的处理
如果当月有多交的增值税额，同样需要进行科目调整。分录为：借：应交税费—未交增值税，贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）。
三、当月预交增值税的处理
若当月有预交的增值税，需将预交的增值税额从“应交税费—预交增值税”科目转入“未交增值税”科目。分录为：借：应交税费—未交增值税，贷：应交税费—预交增值税。
四、交纳以前期间未交增值税
对于之前期间未交的增值税额，企业也需要进行缴纳。分录为：借：应交税费—未交增值税，贷：银行存款。
通过上述处理，企业可以更加清晰地管理自己的增值税情况，确保财务的准确性和合规性。
