小规模增值税季报填写指南，包括税款所属期、纳税人识别号、名称、各类销售额、免税销售额、应纳税额、减征额、免税额和预缴税额等栏目的填写方法。根据纳税人的不同情况，服务、不动产、固定资产等销售额需按要求填写。小微企业、未达起征点销售额等享受免税政策的纳税人需单独填写相应栏目。
小规模增值税季报填报指南
一、税款所属期
填写纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，明确起止年、月、日。
二、纳税人识别号和名称
填写税务登记证件号码及全称。
三、销售额相关栏目
1. 应征增值税不含税销售额：
填写本期销售货物、劳务、服务和无形资产的销售额，不包括特定销售方式的不含税销售额。服务有扣除项目的，填写扣除后的销售额。
2. 税务机关代开增值税专用发票销售额：
填写由税务机关代开的增值税专用发票销售额合计。
3. 税控器具开具的普通发票销售额：
填写通过税控器具开具的货物、劳务、服务、无形资产普通发票的不含税销售额。
四、其他栏目填写要点
1. 销售、出租不动产不含税销售额：明确填写销售、出租不动产的销售额计算方法。
2. 免税销售额：填写免征增值税的货物、劳务、服务、不动产和无形资产的销售额，不包括出口免税销售额。
3. 小微企业免税销售额：特定政策下，符合小微企业条件的免税销售额。
4. 未达起征点销售额：个体工商户和其他个人的免税销售额。
5. 其他免税销售额：除特定政策外的其他免税销售额。
6. 出口免税销售额及税控器具开具的普通发票相关销售额：明确填写出口相关销售额。
7. 本期应纳税额及减征额：填写应纳税额及可减征的税额，包括税控系统费用及技术维护费的抵减。
8. 免税额：根据相应栏次的销售额和征收率计算填写。
9. 本期预缴税额：填写本期预缴的增值税额，不包括查补缴纳的增值税额。
在填写过程中，请确保数据的准确性和完整性，遵循相关税务规定和政策，确保申报无误。
