员工出差时借支款项，会计分录为借：其他应收款—某某员工，贷：库存现金。报销差旅费并补付现金时，会计应记录借：管理费用—差旅费，贷：其他应收款—某某员工和库存现金。因为需要补付现金给员工，所以库存现金贷方记录补付金额。
报销差旅费补付现金的会计分录处理
在员工出差并预先借支款项时，我们进行如下的账务处理。
借支款项时的会计分录：
1. 其他应收款记录：
当员工借支款项时，我们将其记录为其他应收款。具体分录为：
借：其他应收款 - XX员工
贷：库存现金
报销差旅费及补付现金的会计分录：
当员工完成出差并需要报销差旅费时，我们进行以下操作：
费用核算：
首先，增加费用，将其计入借方进行核算。
借：管理费用 -差旅费
补付现金处理：
由于需要补付现金给员工，我们在库存现金部分进行贷记处理。
贷：其他应收款 - XX员工（对于之前借支的款项）
贷：库存现金（补付的现金）
通过上述分录，我们可以清晰地看到报销差旅费并补付现金的整个过程。既保证了账务的准确性，又确保了现金流的流畅性。这样的处理方式既符合会计原则，也确保了企业的资金安全。
