收到的进项负数发票不需要认证。处理方式可以是做正常购进的相反分录或相同分录，但金额为负数。具体账务处理方法为借：应付账款等科目，贷：库存商品或原材料，应交税费—应交增值税（进项税额）。
收到的进项负数发票处理详解
当收到进项负数发票时，其实并不需要额外的认证步骤。对于这类发票的处理，我们可以采取两种分录方式。
正常处理的相反分录：
收到进项负数发票时，我们可以按照正常购进业务的相反分录进行记账，但金额需为正数。例如，若正常购进时的分录是借：库存商品/原材料，贷：应付账款，那么收到进项负数发票时，我们可以做相反的分录，即借：应付账款，贷：库存商品或原材料。
相同分录金额负数处理：
除了上述方式，还可以做与正常购进相同的分录，但金额部分为负数。这样的处理方式同样有效。具体为借：库存商品或原材料（金额为负数），贷：应付账款（金额为负数）。同时，需要在应交税费科目下记录进项税额。即借：应交税费—应交增值税（进项税额），贷：应付账款或其他相关科目。
对于账务的具体处理，关键在于准确记录每一笔交易，确保财务报表的真实性和准确性。在实际操作中，企业应根据自身的业务特点和财务规定，选择最适合的分录方式进行记账。
