企业清算所得税申报需依照清算开始日的资产负债表进行填写。包括资产处置损益明细表，需填写各项资产的账面价值、计税基础、可变现价值或交易价格，并计算资产处置损益。申报过程中应按照国家统一会计制度规定和税收规定确定各项金额，以确保清算所得税申报的准确性和合规性。
企业清算所得税申报填写指南
在企业清算过程中，所得税申报的填写至关重要，以下是详细的填写步骤及说明：
一、清算开始日的资产负债表
1. 资产处置损益明细表
账面价值：
填报日期：清算开始日。
填写内容：按照国家统一会计制度规定确定的各项资产账面价值。
计税基础：
同样是清算开始日的资产计税基础。这包括了取得资产时的计税基础，减去在清算开始日之前，按照税收规定已在税前扣除的折旧、摊销、准备金的余额。
可变现价值或交易价格：
反映清算过程中各项资产的可变现价值或实际交易价格。
资产处置损益：
这一栏是上述可变现价值或交易价格减去计税基础的余额，即“可变现价值或交易价格”列减去“计税基础”列的结果。
二、填写注意事项
所有金额均需按照税收规定及相关会计制度进行准确核算。
在填写过程中，确保每一项资产的处理都符合税收法规，以避免不必要的税务纠纷。
对于任何不确定的项，建议咨询专业税务人员或会计师。
此指南旨在帮助企业准确填写清算所得税申报，确保数据的准确性和合规性，为企业清算过程提供明确的指导方向。
