当月的进项税额大于销项税额时，正常入账。计算本月销项减去本期进项和上期留抵，若结果大于0，表示有未交增值税，需结转并缴纳。结转时，借方为应交税费-应交增值税（转出未交增值税），贷方为应交税费-未交增值税；缴纳时，借方为应交税费-未交增值税，贷方为银行存款。若计算结果小于0，则暂时不做处理。
当月进项税额大于销项税额的会计分录处理详解
一、概述
在会计记录中，当月的进项税额若大于销项税额时，需进行相应的会计处理。下面将详细介绍这一过程。
二、具体处理步骤
1. 计算应交增值税：
本月销项税额减去（本期进项税额加上上期留抵税额），若结果大于0，则表示有应交增值税。
2. 结转未交增值税：
对于大于0的部分，需要进行结转。会计分录如下：
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费-未交增值税
3. 缴纳增值税：
当实际缴纳增值税时，会计分录为：
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款
4. 处理负数情况：
若计算结果小于0，表示留抵税额，可以暂时不做处理。
三、注意事项
在进行会计分录时，务必保持借贷平衡，确保每一项交易都准确记录。同时，对于税务处理，还需遵循当地税法规定，确保税务处理的合规性。
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