行政罚款在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除，应被视为营业外支出。根据《中华人民共和国企业所得税法》，罚金、罚款和被没收财物的损失不得在税前扣除。因此，若会计利润为200000元，扣除行政罚款5000元后，纳税调整时应增加5000元在算应纳税所得额。简而言之，行政罚款应调整应纳税所得额。
行政罚款与应纳税所得额的调整
行政罚款在企业会计处理上被计入“营业外支出”，但在计算企业所得税时，不得将其扣除。根据《中华人民共和国企业所得税法》的相关规定，罚金、罚款和被没收财物的损失等不得在应纳税所得额中扣除。
当企业面临行政罚款时，如会计利润为200,000元并扣除了行政罚款5,000元，这并不意味着纳税调整仅仅是增加5,000元。实际上，在计算应纳税所得额时，这5,000元的行政罚款是不允许扣除的。企业在计算应纳税所得额时，需要将这5,000元作为不可扣除的支出，相应地调整应纳税所得额。
具体来说，企业在会计利润的基础上，需要根据税法规定进行相应的调整。对于行政罚款这类不可扣除的支出，企业需要将其纳入纳税调增的范围，进而确定最终的应纳税所得额。这一过程体现了税法与会计处理的差异，企业需要严格按照税法规定进行纳税调整，确保税收的合规性。
