供应商提供的返利处理科目取决于返利与购货发票是否合并开具。若合并开具，返利应冲减商品成本；若未合并，返利可计入营业外收入。此外，可要求供应商提供折扣返利证明，并开具红字发票申请通知单，收到后冲成本和相应的往来款。
关于供应商返利处理指南
当企业收到供应商的返利时，应如何正确处理以确保合规并优化账目管理？以下是详细的操作指南。
一、若返点与购进商品在同一张发票上体现，处理方式如下：
当您收到供应商提供的返利，并与购进商品在同一张发票上体现时，这部分返利可直接冲减商品成本。此种情况属于销售折扣行为，在账目处理上，可直接调整存货采购成本的分录。
分录示例：
借：存货采购成本（红字）
贷：应付账款（或现金）
二、若返点与购进商品不在同一张发票上，处理方式如下：
如果返点与购进商品分开开票，处理方式则有所不同。您可以计入营业外收入，详细分录处理如下：
借：银行存款
贷：营业外收入
若需要更进一步的合规处理，您可以要求供应商提供折扣返利证明。在此基础上，您可以前往税务局申请红字发票通知单。供应商在收到通知后，为您开具红字发票。收到红字发票后，您可以进行以下分录处理：
借：存货采购成本的减少
贷：应付账款的减少（或现金）
同时处理相应的往来款项。这样既能确保账目清晰，又能符合税务规定。
正确处理供应商的返利不仅关乎企业的财务管理效率，更是税务合规的重要环节。希望以上指南能为您的企业带来帮助。
