企业所得税汇算清缴调增不需要进行账目处理，只需调整税务报表。税法和会计准则存在差异，会计做账需按照会计准则处理。涉及补缴所得税时，小企业会计准则可使用利润分配-未分配利润代替所得税费用，企业会计准则使用以前年度损益调整。调整或缴纳所得税时，需通过相应会计科目进行账务处理。
所得税汇算清缴调增的处理及账务操作
企业所得税汇算清缴调增时，不需要针对调增部分进行专门的账目处理。这是因为在进行汇算清缴时，我们主要依据税法规定来调整报表数据，而会计做账则是按照会计准则来进行。这就是税务与会计之间的差异所在。在汇算清缴过程中，我们主要进行的是报表的调整，而非对账簿进行变动，即所谓的“调表不调账”。
当涉及到需要补缴的所得税时，对于采用小企业会计准则的企业，可以使用特定的账务处理方式。具体来说，可以不进行追溯调整，而是通过“利润分配-未分配利润”来替代所得税费用的处理。而对于采用企业会计准则的企业，则可以使用“以前年度损益调整”来替代所得税费用。具体的会计处理如下：
涉及补缴所得税的会计处理：
1. 小企业会计准则下的处理：
借：所得税费用
利润分配——未分配利润（小企业会计准则处理方式）
贷：应交税费——所得税
2. 缴纳所得税时的处理：
借：应交税费——所得税
贷：银行存款
在进行会计处理时，应严格按照会计准则和税法规定进行操作，确保会计处理的准确性和合规性。同时，对于不同会计准则下的特殊处理，应特别注意，确保正确处理，避免产生不必要的税务风险。
