企业收到销方进项负数发票时，不需要认证抵扣，而是将之前取得的发票分录进行冲减。具体操作是，将应付账款或银行存款借方记录，库存商品或原材料以及应交税费-应交增值税（进项税转出）贷方记录。这样处理可以正确反映企业的财务情况。
取得进项负数发票的账务处理
当企业收到红字发票时，无需进行认证抵扣。处理时，需冲减之前取得的发票金额，并对进项税额进行转出处理。具体的会计分录操作如下：
一、基本处理原则
对于收到的进项负数发票，首要任务是核对发票信息的准确性。确认后，进行账务处理的准备。
二、详细账务处理方法
1. 应付账款或银行存款的处理：
当企业收到进项负数发票时，意味着需要退回之前支付的款项或者进行其他的财务调整。此时，会计分录为：
借：应付账款（或银行存款）
贷：库存商品或原材料（根据实际业务情况调整）
2. 应交税费的处理：
由于涉及到进项税额的转出，需要对应交税费进行处理。具体分录为：
贷：应交税费——应交增值税（进项税转出）
三、注意事项
1. 在处理过程中，确保所有信息准确无误。
2. 严格按照会计制度和税法规定进行操作。
3. 保留好相关凭证和发票，以备查验。
企业在收到销方进项负数发票时，按照上述方法进行账务处理，确保财务处理的准确性和合规性。
