所得税调增调减涉及会计准则与税法规定的差异。纳税调整增加额包括：会计准则不计入收益的商品发出等，在计算应纳税所得额时需交税；税收滞纳金等虽会计可计入财务报表，但税法不允许扣减。纳税调整减少额包括：会计准则计入的国债利息等收益，在税法中可扣除；三新技术的研发费用等，税法允许加计扣除。因此，所得税调增调减主要源于会计与税法之间的差异。
所得税调增调减详解
一、纳税调整增加额详解
1. 在会计准则下，某些项目不计入财务报表的收益，但在计算应纳税所得额时，这些项目需作为收益并交纳所得税。例如，发出商品时，会计不将其确认为收入，但税法中确认收入，因此需要进行纳税调整增加，意味着需要多交税。
2. 有些项目在会计准则下被确认为费用或损失，并计入财务报表，但在计算应纳税所得额时，这些费用或损失不被允许扣减或不能全额扣减。例如，税收滞纳金，在会计上可以作为营业外支出扣除，但税法中不允许扣除，所以也需要进行纳税调整增加。
二、纳税调整减少额详解
1. 某些项目在会计准则下计入财务报表的收益，但在计算应纳税所得额时并不确认为收益。例如，国债利息，会计上确认为收益，但税法中免税并可扣除，因此可以进行纳税调整减少。
2. 有些项目在会计准则下不确认为费用或损失，但在计算应纳税所得额时允许扣减。例如，三新技术的研发费用，税法允许加计扣除75%，这类情况也可导致纳税调整减少。
所得税的调增调减主要源于会计与税法之间的差异。正确处理这些差异对于确保税收合规至关重要。
为了更好地理解这些概念，以下通过具体实例进一步阐述：
实例分析
假设某公司在一年内销售商品并确认收入100万元。按照会计准则，该笔收入不计入当年财务报表的收益。但在计算应纳税所得额时，这100万元需作为收益并交纳所得税。此时就需要进行纳税调整增加。反之，如果某项支出在会计上可全额扣除，但税法不允许扣减或只能部分扣减，同样需要进行纳税调整。相反地，如果某些支出在税法中有特殊优惠或全额扣减政策，如国债利息或研发费用的加计扣除，则可以进行纳税调整减少。
