本文主要介绍了递延所得税的计算公式和相关的会计分录。在确认当期递延所得税负债时，需要借：所得税费用—递延所得税贷：递延所得税负债。在确认当期递延所得税资产时，需要借：递延所得税资产，贷：所得税费用—递延所得税。因此，递延所得税费用等于“所得税费用—递延所得税”科目的借方发生额减去贷方发生额。
亏损计提递延所得税资产分录解析
在会计实务中，处理递延所得税时，需要明确其计算逻辑与分录方法。递延所得税的计算公式为：(期末递延所得税负债-期初递延所得税负债)减去(期末递延所得税资产-期初递延所得税资产)，且该计算排除了影响所有者权益、商誉等项目的递延所得税。
对于这一过程的会计分录处理，我们可以如下理解：
1. 确认当期递延所得税负债时：
借：所得税费用—递延所得税
贷：递延所得税负债
这一分录反映了企业因税法与会计准则之间的差异所产生的未来应纳税款的负债确认。
2. 确认当期递延所得税资产时：
借：递延所得税资产
贷：所得税费用—递延所得税
此分录表示企业因可抵扣的暂时性差异所产生的未来可节省的税款资产的确认。
递延所得税费用的计算：
所得税费用中的“递延所得税”科目的借方发生额减去贷方发生额，实际上就是当期递延所得税负债发生额减去当期递延所得税资产发生额。这代表了企业在一定时期内，因税法与会计差异导致的净递延税款变动。
通过上述分录的处理，企业能够准确反映其税务状况，确保财务信息的真实性和准确性。
