企业所得税汇算清缴后，根据税法规定进行调表，但会计做账需按照会计准则处理，产生税会差异。若需补缴所得税，小企业会计准则可使用利润分配-未分配利润代替所得税费用，企业会计准则则使用以前年度损益调整。调整账务时，借相关账户，贷应交税费-所得税；缴纳时，借应交税费-所得税，贷银行存款。
所得税汇算清缴后的会计调账处理
一、企业所得税汇算清缴的基本原则
在企业所得税汇算清缴过程中，调增的部分不需要进行账目处理。这是因为汇算清缴的目的是为了确保税收的合规性，其调整是基于税法规定进行的。而会计做账则是依据会计准则来进行处理，这就产生了税会之间的差异。
二、关于补缴所得税的处理方式
1. 小企业会计准则下的处理：
当涉及补缴所得税时，小企业会计准则可以采用特定的处理方式。一般情况下，可以不进行追溯调整，而是使用“利润分配-未分配利润”来代替所得税费用。具体的会计处理为：借：所得税费用、利润分配-未分配利润；贷：应交税费-所得税。
2. 企业会计准则下的处理：
对于采用企业会计准则的企业，则使用“以前年度损益调整”来代替所得税费用。当补缴所得税时，会计分录为：借：以前年度损益调整；贷：应交税费-所得税。缴纳税款时，借：应交税费-所得税；贷：银行存款。
以上内容旨在详细解释企业所得税汇算清缴后的会计调账处理，特别是针对不同会计准则下的处理方式。确保读者能够清晰理解每一笔账务调整的依据和具体操作方法。
