期末结转增值税时，先计算本月销项与本期进项及上期留抵的差额。若大于0，则为本月应交的增值税，需结转并交税；若小于0，则暂时不做处理。年末时，电子账一般会做反向对冲，应交税费-应交增值税余额为0，留抵税额则保留。整体操作包括结转未交增值税、交税、反向对冲等步骤。
期末增值税结转处理详解
一、基本结转流程
在期末，增值税的结转处理是一个重要环节。首先，计算本月应纳税额：本月销项减去（本期进项加上期留抵），若结果大于0，则此部分金额为本月应交的增值税。具体会计处理为：
1. 结转增值税至未交状态：
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费-未交增值税
2. 缴税时：
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款
若计算结果小于0，则暂时不进行会计处理，保留进项税的留抵税额。
二、年末处理特殊操作
到了年末，对于电子账目，通常采取反向对冲的方式。如果年末需要交税，对冲后应交税费-应交增值税的余额应为0。此时，若有留抵税额，则保留进项税的留抵税额金额，以及未抵减的减免优惠。
具体会计处理为：对于年末的留抵税额，可以暂时挂在应交税费-应交增值税的借方，待未来抵扣时再进行处理。
通过上述的结转流程，企业可以清晰地了解并处理期末的增值税事宜，确保税务处理的准确性和及时性。
