企业年度汇算清缴所得税会计分录流程
在企业所得税法规定下，企业按季度核算并缴纳企业所得税。针对年度汇算清缴后的所得税调整，会计分录操作如下：
一、补充缴纳企业所得税
当企业需要补交所得税时，按照以下分录操作：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费—应交所得税
二、实际缴纳税款
当税款实际支付时，分录为：
借：应交税费—应交所得税
贷：银行存款
三、调整未分配利润
针对调整的部分，需对未分配利润进行相应调整：
借：利润分配—未分配利润
贷：以前年度损益调整（若为补缴情况）
或
借：以前年度损益调整（若为退税情况）
贷：利润分配—未分配利润
具体操作中，企业需根据年度汇算清缴的结果来确定是补缴还是退税。分录中的借贷方向，清晰地反映了资金的流动与税务调整的过程。希望企业在操作时，严格按照税法规定和会计原则进行，确保税务处理的准确性和合规性。
以上内容仅供参考，具体税务操作请结合企业实际情况进行。
