收到销项负数专用发票时，如已认证，需做进项税额转出；未认证，则对收回的蓝票进行认证但不抵扣。若对方不要求回收原票，同样操作。账务上需根据具体情况处理，如业务取消、退回、折让等。若未入账且对方无收回需求，红票应存档以备查。处理时需保留相关凭证和记录。
收到销项负数专用发票的处理方法
对于收到的销项负数专用发票，处理过程需细致且规范。针对已认证的情况，申报时需要做进项税额转出；若之前未进行认证，收回的蓝票可以进行认证但不进行抵扣。如果对方不要求收回原票，已认证的可选择再转出或进行认证后不抵扣。
账务上的处理
根据具体情况，如果是业务取消、退回或折让等，需要冲销原来某月某日的凭证。具体的操作可以根据业务背景进行记录，确保账务的透明与准确。
未入账情况下的处理
若之前未进行入账，且对方也没有收回原票，应和红票一起存档保留，以备后续检查。
处理细节
1. 对于已认证的发票，在申报时，需特别注意进项税额的转出操作，确保税务处理的正确性。
2. 对于未认证的发票，在收到销项负数专用发票后，需及时进行认证，并根据实际情况选择是否进行抵扣。
3. 在账务上，根据业务的具体情况，合理记录冲销的凭证，明确标注时间、编号等关键信息。
4. 对于未入账的发票及对方未收回的原票，应妥善保存相关票据，以备后续可能的检查或核对。
以上内容，重点在于规范操作、确保账务准确与透明，为企业的财务管理提供有力的支持。
